离岸信托 vs 美国信托的选择与应用
解决上述痛点，信托（特别是离岸信托和美国信托）是核心工具。关键在于精准匹配客户需求。
定义厘清：信托的“地域”与“法律”标签
广义离岸信托：客户在自身税务/司法管辖区外设立的信托。例如，中国客户在美国设立的信托，也属离岸信托。
狭义离岸信托（行业常用）：指在低税/无税区（如BVI、开曼、新加坡、香港）设立，且委托人、核心资产、受益人通常不在该地的信托。本质是“壳结构”。
美国信托：核心在于其受美国信托法律管辖。判断标准是信托文件是否依据美国信托法逻辑起草和执行，而非设立地或受托人国籍（如中国信托公司也可设立FGT）。
美国信托：应对“美国关联”的利器
核心适用场景：
受益人是美国人：这是刚需。美国高额遗产税、资本利得税迫使必须为美籍受益人做规划。
资产在美国境内：美国国税局对看不懂的离岸结构易征重税，用美国信托更安全合规。
中美间隐私优势：中美无有效CRS交换，FATCA也未实质落地，隐私保护相对较好。
关键子类与策略：
FGT：税务穿透体。优势：无CRS，设立撤销灵活。致命弱点：资产被视为外国委托人遗产，面临高额美国遗产税（仅6万免税额）。仅适合短期、小额或流动性规划。
FNGT：核心推荐方案。优势：无CRS，无遗产税（前提：资产注入时完成赠与）。关键操作：在资产进入美国前设立FNGT，利用委托人当时完整的赠与税免税额（超千万美金）。挑战：需引入独立保护人（Protector）平衡控制权，确保不可撤销性及受益人被动性，防范债权人风险。
离岸信托：对抗CRS与资产保护的堡垒
核心驱动力：客户对资产保护（隔离债务、婚姻等风险）的强烈需求。
CRS优化是重中之重：
不可撤销信托是基础：委托人信息虽可能交换，但信托内资产价值申报为0，是重要保护。
高阶策略组合：
可撤销信托 + 新税号：适用于有活跃贸易流的大客户，通过迁移税务身份（获取低税区税号）优化。
不可撤销信托 + 新税号：可完全规避CRS信息交换，实现深度隐私保护。
