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加拿大_TIN_纳税人识别号编码规则

来自: CRS数据大全与应对方案 2902人浏览 2018-05-03
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一、纳税人识别号介绍

加拿大纳税人识别号(TIN)有多种形式,发放给加拿大税收居民和非税收居民。以下的描述主要针对加拿大税收居民—即必须有 TIN 的加拿大税收居民, 以满足 CRS 规定下与其他税收管辖区交换信息的目的。

个人

加拿大个人税收居民的纳税人识别号是加拿大社会保险号码(SIN),由九位数字构成。每一位负有企业所得税申报义务(或者负有其他信息申报义务)的加拿大税收居民个人必须有社会保险号码。

社会保险号码原则上是保密的,但是如果金融机构基出于税务信息报送目的要求个人提供 SIN,则个人必须提供。关于如何申请社会保险号码等相关信息,参见加拿大服务局网站

企业

企业的纳税人识别号是加拿大税务局(CRA)发放的商业编号(BN),由九位数字构成。加拿大的税收居民企业负有纳税申报义务,必须有商业编号。 

关于如何申请商业编号等相关信息,参见加拿大税务局网站中的商业编号注册网页

信托

信托的纳税人识别号是加拿大税务局发放的信托账户 号码(trust account number),由八位数字构成。负有纳税申 报义务的加拿大的税收居民信托,必须有信托账户号码。

关于如何申请信托账户号码等相关信息,参见加拿大税务局网站中的信托账户号码申请网页

合伙企业

合伙企业的纳税人识别号是加拿大税务局(CRA)发放 的商业编号(BN),由九位数字构成。须在加拿大申报或在 加拿大有商业活动的合伙企业,必须有商业编号。

关于如何申请商业编号等相关信息,参见加拿大税务局 网站中的商业编号注册网页


更多关于自动发放纳税人识别号的信息

问 1:是否自动为所有税收居民发放纳税人识别号? 

个人:否;实体:否

问 2a:如问 1 关于个人答案为否,请描述个人不予自动 发放 TIN 的情况。

加拿大的税收居民个人必须申请 TIN,申请后税务局会向个人发放 TIN。 每一位进行所得税和利益申报(或者其资料需要作申报的,例如通过雇主申报)的加拿大税收居民个人都必须有 TIN。 

问 2b:如问 1 关于实体答案为否,请描述企业不予自动发放 TIN(按 CRS 的定义)的情况。

加拿大税务局向申请 TIN 的实体发放 TIN。 所有加拿大的居民企业必须有 TIN。 实际管理所在地在加拿大的信托和合伙企业如果在加拿大有纳税申报义务,也必须有 TIN。


二、纳税人识别号编码规则

TIN 的编码结构根据纳税人不同类型而定:

  • 社会保险号码是加拿大服务部(service Canada)发 放的识别个人的唯一代码,由九位数字组成。
  • 商业编号是加拿大税务局发放的识别商业企业和 合伙企业的唯一代码,由九位数字组成。
  • 信托账号是加拿大税务局发放的识别信托的唯一 代码,由八位数字组成。


三、如何找到纳税人识别号

2014 年 3 月 30 日之前申请社会保险号码的加拿大税收 居民保有一张社会保险号码卡,该卡片没有照片不是身份证 明文件。自 2014 年 3 月 31 日起,社会保险号码卡停止发出, 仍然在有效期内的社会保险号码卡可以继续使用。目前,加拿大服务部通过信件而非卡片的形式向个人发放社会保险号码。社会保险号码可在加拿大个人纳税申报表的首页找到。加拿大税务局发出的评税通知书上也可找到社会保险号码。

加拿大税务局以函件的方式发放商业编号。商业编号可在加拿大企业纳税申报表的首页找到。加拿大税务局发出的评税通知书上也可找到商业编号。

加拿大税务局以函件的方式发放信托账号。信托账户号码可在加拿大信托纳税申报单的首页找到。加拿大税务局发出的评税通知书上也可找到信托账户号码。


四、国内网站有关 TIN 的信息

社会保险号码的相关信息参见加拿大服务部官网。 

商业编号的相关信息参见加拿大税务局官网

信托账号的相关信息参见加拿大税务局官网。 

目前尚无验证纳税人识别码的在线查询工具。


五、联系方式

如需了解更多有关个人社会保险号码的信息,敬请联系

Service Canada

Social Insurance Registration Office PO Box 7000

Bathurst NB E2A 4T1

CANADA

在加拿大国内,请致电

个人 1-800-206-7218(选择“选择 3“) 在境外,请致电

个人 1-506-548-7961(会产生长途通话费用)


如需了解更多有关企业和信托纳税人识别码的信息,请联系

International and Ottawa Tax Services Office

Canada Revenue Agency (CRA) Post Office Box 9769, Station T

Ottawa ON K1G 3Y4


CANADA 从加拿大和美国境内致电加拿大税务局 

信托:1-800-959-8281 

企业(和其他商业组织): 1-800-959-5525 


从加拿大和美国之外的地区致电加拿大税务局

(我们接受被叫付费电话并提供自动答复。请注意,您可能会听到“哔”声,并遇到正常的连接延迟。)

信托:613-940-8495 

企业(和其他商业组织): 613-940-8497