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浅谈海外信托的设立

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背景—规制美国遗产和信托的法律制度

来自: 浅谈海外信托的设立 525人浏览 2019-09-02

在美国,五十个州都有自己的法律,大多是以早期定居者原国家(主要是英国、法国和西班牙)的法律为基础的。

英国在1540年就颁布了遗嘱法“Statute of Wills"。早期法律中,遗嘱是财富传承唯一的合法手段。Will ”遗嘱“,根据最权威的美国UPC(Uniform Probate Code,统一遗嘱法典),用列举方式定义为:“Will” includes codicil and any testamentary instrument that merely appoints an executor, revokes or revises another will,nominates a guardian, or expressly excludes or limits the right of an individual or class to succeed to property of the decedent passing by intestate succession.[FOR ADOPTION IN COMMUNITY PROPERTY STATES](遗嘱包括遗嘱附录和仅任命遗嘱执行人、撤销或修改另一份遗嘱、指定监护人、或明确排除、限制某个人或某类人对临终无遗嘱死者财产享有继承权的遗嘱文书)。

提示:Testation 遗嘱与 Will 同义,但是有更多衍生词,如 testamentary 遗嘱的, Testator/testatrix 男/女立遗嘱人,intastate 死亡时未留遗嘱即无遗嘱...... 遗嘱包括生前遗嘱和临终遗嘱。可以看到,Will 遗嘱这个定义中包含很多生僻词,名词如:codicil, instrument, executor, guardian, decendent,动词如:revokes, revises, nominates,包括 UPC 名称中的 Probate,在继承法中都有特定含义。搞清楚这些基本概念的含义,对于我们真正了解美国的继承和信托法律,非常重要。本专栏将通过示例和案例,帮助各位实现这个目标。   

近五十年,美国继承法出现戏剧性变化:从传统的形式主义转向强调实现财产所有权人的“意图” Intent。同时,在美国统一法律委员会ULC的推动下,统一遗嘱法典 UPC 在各州得到越来越多的认可,法律逐步趋同。Trust 信托以及寿险和年金计划的 Beneficiary Designation Forms 受益人指定表格等文书(UPC的“Beneficiary designation”指定受益人定义:refers to a governing instrument naming a beneficiary of an insurance or annuity policy, of an account with POD designation, of a security registered in beneficiary form(TOD), or of a pension, profit-sharing, retirement, or similar benefit plan, or other nonprobate transfer at death. 即为保险或年金合同、POD指定账户、以受益人形式登记的证券(TOD)、或年金、利润分享、退休或类似福利计划或其他非查验遗产转移指定受益人的规制文书),成为遗嘱替代(Will Substitutes)手段,大行其道。医疗指示和授权委托书,让个体能够未雨绸缪,提早安排失去行为能力的生活。遗产承办 Probating 和管理的司法程序也大为简化。

这些变化背后都基于一个核心理念,就是 freedom of donative intent 遗嘱意图的自由,也称为 freedom of testation 遗嘱自由,简单说就是,财产所有权人可以在其生前和临终对其财产做他们想做的事情。这个原则体现在遗嘱和 “governing instrument” 规制文书中, “governing instrument” 规制文书,见UPC定义:“Governing instrument” means a deed,will, trust, insurance or annuity policy, account with POD designation,security registered in beneficiary form (TOD), transfer on death (TOD) deed,pension, profit-sharing, retirement, or similar benefit plan, instrumentcreating or exercising a power of appointment or a power of attorney, or adispositive, appointive, or nominative instrument of any similar type.(参见上文 “Beneficiary designation”指定受益人的定义)。

背景知识就先介绍到这里。想必大家看到上面Will 遗嘱冗长的定义,感到有点晕。其实,不用担心,下一节,我们就用美国的一个真实案例,讲解遗嘱概念。

谢谢各位的宝贵时间,下期见。